個人所得稅練習(xí)題精選
1、合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其本人購買汽車和住房，該財產(chǎn)購置支出應(yīng)按( )計征個人所得稅。
A.工資薪金所得
B.承包轉(zhuǎn)包所得
C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
D.利息股息紅利所得
【答案】C
【解析】
個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個體工商戶的'生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。
2、某公司代其雇員負(fù)擔(dān)個人所得稅，2008年5月支付給王某的工資為7000元人民幣。請問單位應(yīng)該為其負(fù)擔(dān)( )元個人所得稅。
A.676
B.800
C. 600
D. 781.25
【答案】D
【解析】
由于王某的工資收入為不含稅收入，應(yīng)換算為含稅的應(yīng)納稅所得額計算繳納個人所得稅。
(1)應(yīng)納稅所得額=(7000-2000-375)÷(1-20%)=5781.25(元)
(2)應(yīng)納稅額==5781.25×20%-375=781.25(元)
3、2008年12月張琴取得如下收入：當(dāng)月工資收入為3500元，全年一次性獎金為5500元。請計算張琴當(dāng)月應(yīng)納的個人所得稅( )。
A100
B400
C125
D275
【答案】B
【解析】(1)工資應(yīng)納個人所得稅
應(yīng)納稅所得額=3500-2000=1500(元)
應(yīng)納稅額=1500×10%-25=125(元)
(2)全年一次性獎金應(yīng)納個人所得稅
第一步，先將張琴當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金5500，除以12個月，得到458.33元，以458.33元為應(yīng)納稅所得額確定適用稅率和速算扣除數(shù)，適用稅率為5%，速算扣除數(shù)為0。
第二步，計算應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)
=5500×5%=275(元)
所以張琴當(dāng)月應(yīng)納的個人所得稅合計為400元。
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