怎樣開發(fā)票拒收證明

　　問：跨月增值稅專用發(fā)票退票，要開紅定發(fā)票，需要的拒收證明是要購方公司自己開具，還是購方所管轄的稅務局開具

　　答：開具《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》應提供如下資料：

　　1.與《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》對應的藍字發(fā)票。

　　2.納稅人視不同情形，分以下情況提供資料：

　　——因專用發(fā)票抵扣聯、發(fā)票聯均無法認證的，由購買方填報，并在《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方不作進項稅額轉出處理。

　　——購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方不作進項稅額轉出處理。

　　——因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認 證期限內向稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

　　——因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內向稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，稅務機關審核確認后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票。須在開具有誤專用發(fā)票的次月內向稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，稅務機關審核確認后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票。

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